平成30年度春期問52 職務分掌と相互けん制

問題

内部統制における相互けん制を働かせるための職務分掌の例として，適切なものはどれか。

営業部門の申請書を経理部門が承認する。

課長が不在となる間，課長補佐に承認権限を委譲する。

業務部門と監査部門を統合する。

効率化を目的として，業務を複数部署で分担して実施する。

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正解ア

営業部門の申請書を経理部門が承認する。

解説

内部統制の相互けん制では、一つの取引について申請、承認、記録、資産の保管などを同じ人や部署だけで完結させないよう職務を分けます。営業部門が申請し、別の経理部門が内容を確認して承認すれば、自己承認や不正を発見・防止しやすくなります。

営業部門の申請書を経理部門が承認する。